电子游戏网站建设工程竣工决算审计实施办法

作者: 时间:2021-04-28 点击数:

电子游戏网站建设工程竣工决算审计实施办法


第一条 为了加强对建设项目的审计监督,控制工程造价,提高投资效益,促进规范管理,推进廉政建设,根据教育部《关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知》(教财〔200016号)、安徽省人民政府 78 号令《安徽省建设项目竣工决算审计规定》等文件精神,结合学校实际,制订本办法。

第二条 本办法所称工程是指学校及所属单位利用财政性资金、捐款等学校资源,建设资金1万元以上的新建、改建、扩建、修缮、装饰、安装、园林绿化、信息网络等工程项目。

第三条 本办法所称工程决算审计是指依据国家和安徽省有关计价性文件及学校有关管理规定,对建设工程项目的发承包合同履行和报审的竣工结算的真实性、合法性、有效性进行的审查和评价。

第四条 学校实行建设工程项目竣工结算必审制度。工程结算审计工作由学校审计部门负责组织实施。根据实际经批准,审计可采用审计部门内部自行审计或委托外部审计的审计方式。

自行审计句括学校内审人员独立完成审计、聘请专业审计人员审计、与相关部门联合审计。委托外部审计是指工程竣工结算直接委托社会中介机构审计或审计部门组织复宙后委托会计机构终审。

凡未经审计部门组织实施审计的工程竣工决算的审计结果,学校不予认可,财务部门不得付款。

第五条 审计范围及方式

(一)工程项目立项时,应确定项目管理部门。对于工程造价在1万元以下的建设项目,由项目管理部门审核后将审核结果送审计部门备案,审计部门实施抽审。

(二)单项工程在1万元以上(含1万元)的建设项目,由审计部门组织复审,出具审计结论。

()单项工程在10万元以上的建设项目或不足10万元但受审计部门技术力量所限可以由审计部门聘请专业技术人员或与相关部门联合审计后委托社会审计机构终审。

(四)学校建立基建项目竣工决算初审、复审和终审的“三审”制度。基本建设管理部门对建设项目竣工决算组织初审,提出审核意见。初审后的工程项目竣工决算送审计部门组织复审和终审。

(五)上级拨款的建设项目对审计有规定的,按上级规定执行

第六条 审计内容

(一)送审项目立项是否经过学校或相关主管部门批准。

(二)项目招标(议标)文件的合法性、合规性、适当性。

(三)合同或协议条款是否合法、合规、适当,是否与招标文件的要求相符合,合同的履行、变更、终止是否符合有关规定。

(四)结算编制是否完整、规范。

(五)采用的定额及取费标准是否符合规定。

(六)工程量计算是否准确。

(七)材料消耗及价差计算是否合理准确。

()工程变更、施工签证内容是否真实,手续是否齐全,资料是否符合要求。

(九)其他需要审计的内容。

第七条 送审资料及时限

为了便于建设项目竣工决算审计的顺利进行,保证建设项目审计质量,对送审资料及时限规定如下:

(一)建设项目管理部门应当加强对工程变更事项和隐蔽工程的管理,尤其是要督促施工单位及时办理项目变更签证和隐蔽工程签证,对送审的全部资料进行初审,并对其真实、合理、合法、完整性负责。项目管理部门对工程竣工结算初审,重点对施工单位编制的竣工结算是否符合合同约定,变更手续是否齐全,材料、设备、项目竣工验收是否合格,存在问题是否限期整改,合同变更,终止以及索赔和反索赔情况进行审查,提出初审意见,经部门负责人签字确认并加盖部门公章后送监察审计处审计。

项目进入审计程序后,未经项目分管校长和校长同意,审计部门不得接受承建单位和建设项目管理部门补送的影响工程造价的工程变更签证和隐蔽工程签证资料、补充决算资料以及其他可能影响工程造价的任何资料。


(二)工程项目开工后发生的影响工程造价的变更事项需立即办理相应的批准程序,并随即送审计部门备查,实施过程监督。

建设工程的重大变更事项实行分管校长和校长双签制度。

(三)建设目管理部门当加强对隐蔽工程签证的管理。隐蔽工程签证后项目管理部门须在7日内将《隐蔽工程检查记录》送审计部门备案,延期送达,审计部门原则上不得受理,不计入相应的工程造价。

(四)因特殊情况应招标而未招标的工程项目,项目管理部门须提供文字说明,经分管校长签字认可后送审计部门审计。

(五)按照招标文件和合同约定需学校认价的材料,竣工决算审计时须提供认价材料样品和认价资料。

(六)建设项目竣工验收后,区别小型、中型、大型项目,分别于20日、45日、60日内向审计部门提交竣工决算等有关资料。凡未及时报送决算资料或报送决算资料不完整致使审计无法正常进行的,审计部门不予审计,因此给学校造成损失的,应按合同及相关规定追究承建单位或相关人员责任。

(七)建设项目管理部门、使用部门、财务部门等相关部门应积极配合审计部门工作,并在规定的时间内提供审计必需的材料。

第八条 审计时限

审计部门在收到建设项目管理部门送达规范、完整的工程竣工决算资料之日起,般小型项目30日内(不含审计协调时间,下同),中型项目45日内,大型项目60日内审计完毕。

承建单位和建设项目管理部门应对审计结果进行确认,对无故不签章又不反馈审计意见的,视为对审计结果无异议,可由审计部门直接出具审计报告或审计结论。

学校审计部门应当及时组织项目审计,在规定的时限内出具审计结论。

第九条 建设项目竣工决算审计程序按照法律法规及相关规定执行。

第十条 建设工程项目严格执行“先审计,后结算”的规定。工程项目竣工决算终审成立前,工程价款(含甲供材)支付视具体情况不得超过合同价款的75%-85%(园林绿化工程视情况另行规定),待工程竣工决算审计成立后方可办理结算。

第十一条 为有效控制工程建设成本,节约资金,防止出现虚报、高报工程竣工决算现象,对委托外部审计的工程造价审计核减额超过决算报价(不含合同价部分)的10%(不含10%),相应的审计费用由承建单位全额支付,经审计工程造价核增而需支材的审计费由承建单位支付。

第十二条 上述条款涉及合同单位的,相关部门在签订合同(协议)中须予以明确约定。

第十三条 建设工程项目委托外部审计机构和聘请外部审计人员审计质量管理按相关法律法规执行。

第十四条 为了高效做好建设项目工程竣工决算审计工作,总务处、财务处以及其他相关部门应当积极支持、配合审计工作,并对所提供资料的真实、完整、合规、合法性负责。

监察审计处及审计人员在工程竣工决算审计组织实施中应忠于职守,依法审计,客观公正,廉洁自律,严格遵守审计署“八不准”的规定。

第十五条 监察审计部门应加强对建设工程项目管理及工程竣工决算审计工作的监督。对徇私舞弊,玩忽职守给学校造成不良影响和重大经济损失的,按有关规定处理。构成犯罪的,应移送司法机关处理。

第十六条 本办法自公布之日起施行,由监察审计处负责解释。


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